企業(yè)年審流程來電咨詢

工程審計制定審計工作流程

工程審計制定審計工作流程:1、 由公司組織委托單位、受審工程的承包單位商議辦理三方的參與人員的職責(zé)和義務(wù)；明確審計工作流程，達(dá)到審計工作分兩個步驟走的目的：即量價分離原則，首先只核量不核價，核定一項確認(rèn)一項，確定對已核定的量不確認(rèn)不進(jìn)行下一項的工作步驟；第二步驟是在所有主要量確認(rèn)后再核價。并由工程承包單位書面承諾(包含參與人員的分工)，按三方商議確定的工作流程來控制審計工作的過程。2、 審計過程的協(xié)商會必須有會議紀(jì)錄，并及時整理讓與會人員簽字。

厘清集體決策責(zé)任和個人行為責(zé)任

厘清前任責(zé)任與后任責(zé)任。前任責(zé)任是前任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)發(fā)生的延伸至本期造成的遺留問題，對此在審計過程中應(yīng)加以剔除或特別說明，對被審計對象任期內(nèi)處理以往遺留問題的成績應(yīng)在審計報告中加以肯定。 厘清集體決策責(zé)任和個人行為責(zé)任。通常重大的決策應(yīng)由集體討論通過，由集體決策造成的失誤應(yīng)由集體承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。但如果領(lǐng)導(dǎo)干部在集體決策過程中采用不正當(dāng)?shù)氖侄位蛟綑?quán)決策、私自進(jìn)行決策，則由其個人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

充分關(guān)注高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入和研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表的重大錯報風(fēng)險，在實(shí)施風(fēng)險評估程序的基礎(chǔ)上設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序，包括實(shí)施控制測試(必要時或決定測試時)和實(shí)質(zhì)性程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，得出合理的審計結(jié)論，作為形成審計意見的基礎(chǔ)。高度關(guān)注本期各月各品種高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易，是否符合申報企業(yè)的經(jīng)營規(guī)律(如季節(jié)性、周期性等)，查明異?，F(xiàn)象和重大波動的原因。