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海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認證的，具有代理記賬資格，專為中小微企業(yè)提供工商注冊、代理記賬、稅務籌劃及等一站式專業(yè)工商財稅服務。

海南稅收優(yōu)惠政策有哪些？_稅務籌劃

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性管理和控制。對不符合實質性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

對總機構設在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率;對總機構設在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行。

二、對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

本條所稱新增境外直接投資所得應當符合以下條件：

(一)從境外新設分支機構取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。

(二)被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

本條所稱旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)，按照海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄執(zhí)行。

（三）對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認證的，具有代理記賬資格，服務于企業(yè)財稅服務的公司。主營：工商注冊、工商變更、工商注銷、代理記賬、稅務籌劃等一條龍專業(yè)工商財稅服務。

一、個人制定個稅籌劃方案需要遵循哪些原則？_個稅籌劃

這些原則主要包括：

(1)合法性原則。合法性原則是指個人所得稅籌劃一定要在法律允許的范圍內(nèi)進行。這是因為，如果逾越了法律，就需要負相應的法律責任甚至受到法律制裁。所以，大家制定籌劃方案時就要避免觸犯法律，這樣方案的實施才能夠收到理想的籌劃效果。

(2)綜合效益原則。什么是綜合效益原則呢?就是在制定個稅籌劃方案時要綜合考慮成本和收益。如果成本小于收益，籌劃工作地開展有利可圖;但如果成本大于收益，那么稅收籌劃也就失去了原本應有的意義。

(3)風險與收益相均衡的原則。當前，很多人都會的認為稅收籌劃是危險的或是安全的，其實這是一種比較錯誤的觀點。究其原因，稅收籌劃能否順利開展受諸多因素影響。因此在籌劃時，就需采取措施對這類風險進行有效規(guī)避，并盡可能獲取收益化。

當前，高收入個人為減輕自己的稅收負擔，一般都會選擇通過稅務籌劃來有效降低個人納稅支出，從而實現(xiàn)個人實際收益化。

一、高收入群體如何進行個稅籌劃？_稅務籌劃

一般來說，在新個稅法實施的背景環(huán)境下，高收入群體進行個稅籌劃，其所能采取的籌劃方法主要包含：

1、巧用。根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，工薪個人每月所繳納的住房是可以進行稅前扣除的，即按標準繳納的住房是不用納稅的。因此，職工可通過提高繳納比例或繳納補充的方式來進行稅收籌劃。

2、選擇理財產(chǎn)品。隨著我國金融市場的不斷發(fā)展，市面上出現(xiàn)了很多新型理財產(chǎn)品。其中不少理財產(chǎn)品不僅收益比普通儲蓄高，而且還無需納稅，比如，購買、保險、教育儲蓄等。因此，居民想要減少納稅支出，也可以通過此種方式進行個稅籌劃。

3、利用稅收優(yōu)惠政策。當前，政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務的發(fā)展，或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧，會通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的優(yōu)惠政策。因此，符合條件的個人所得稅納稅人，也有必要通過此方法降低個人稅負。

4、利用進行。我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生實質，并取得合法實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需繳納個人所得稅。

5、利用年終獎合理節(jié)稅。根據(jù)稅法相關規(guī)定，實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。不過，需要注意的是，此種計稅方法對于每一個納稅人而言，只允許采用一次。

一、不同類型的公司所得如何納稅?

(一)企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定：

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

(二)個人所得稅

根據(jù)財稅【2000】91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%--35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

舉個例子看一下更明白：

假使我們注冊類型選擇股份公司、有限責任公司、一人有限公司，賺錢以后需要繳納25%的所得稅，股東分紅后需要繳納個稅20%，在不考慮優(yōu)惠政策的前提下，平均稅負達到40%，你賺了200萬，想從公司拿出來，實際到手的只有120萬。

如果公司類型選擇注冊個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，賺了200萬，稅率才35%，和上面的例子，稅率差5%，還有速算扣除數(shù)6萬可以抵扣。平均稅負只有32%。注冊不同公司，稅負差竟高達7%。