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作會(huì)計(jì)分錄
做會(huì)計(jì)科目匯總表:把所有丁字形帳戶的借貸方合計(jì)按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會(huì)計(jì)科目匯總表,有二種格式。驗(yàn)證:資產(chǎn)類的借方-貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方-借方(如果不等,肯定在做分賬到現(xiàn)在有錯(cuò),要核查,直到平衡)另一種格式:把資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計(jì)數(shù),進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格,資產(chǎn)類的,如差額是體現(xiàn)為借方余額的,用正數(shù)填在左列上,如差額是貸方余額的,用負(fù)數(shù)填在左列上。相反,負(fù)債及權(quán)益類的,如差額是體現(xiàn)借方余額的,用負(fù)數(shù)填在右列上,如差額為貸方余額的,用正數(shù)填在右列上。
月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄
(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
貸:營(yíng)業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加
(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
貸:管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
會(huì)計(jì)必學(xué)的技巧
技巧一
1、出納在整理原始憑證的時(shí)候,可以進(jìn)行分類,再做記帳憑證,不過(guò)要注意,只記現(xiàn)金或銀行存款科目就行,對(duì)應(yīng)科目主管會(huì)計(jì)會(huì)制作。一是為了避嫌,二是可以提升現(xiàn)金會(huì)計(jì)的能力。
2、現(xiàn)金會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證進(jìn)行編號(hào),一般根據(jù)憑證日期或收到憑證的順序,并登記現(xiàn)金日記賬或是銀行存款日記賬,再由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行制作記賬憑證,以及另外登記日記賬。
技巧二
當(dāng)發(fā)生了財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入,更建議用紅字記在借方,匯總出數(shù)據(jù)記的總賬,就可以直接編報(bào)表了。
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)
1、會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)。會(huì)計(jì)主體,是會(huì)計(jì)工作為其服務(wù)的特定單位或組織。法律主體必然是會(huì)計(jì)主體,會(huì)計(jì)主體可以使企業(yè)、銷售部門、分公司母公司。
2、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征(8個(gè)),可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、 謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。
3、責(zé)權(quán)發(fā)生制:凡是本期的收入或費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否實(shí)際收到或付出,都作為本期的,不是本期的收到或付出也不作為本期的帳。
4、收付實(shí)現(xiàn)制,是以款項(xiàng)實(shí)際收到或付出作為本期的收入或費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。