企業(yè)年審流程來(lái)電咨詢

工程審計(jì)制定審計(jì)工作流程

工程審計(jì)制定審計(jì)工作流程:1、 由公司組織委托單位、受審工程的承包單位商議辦理三方的參與人員的職責(zé)和義務(wù)；明確審計(jì)工作流程，達(dá)到審計(jì)工作分兩個(gè)步驟走的目的：即量?jī)r(jià)分離原則，首先只核量不核價(jià)，核定一項(xiàng)確認(rèn)一項(xiàng)，確定對(duì)已核定的量不確認(rèn)不進(jìn)行下一項(xiàng)的工作步驟；第二步驟是在所有主要量確認(rèn)后再核價(jià)。并由工程承包單位書(shū)面承諾(包含參與人員的分工)，按三方商議確定的工作流程來(lái)控制審計(jì)工作的過(guò)程。2、 審計(jì)過(guò)程的協(xié)商會(huì)必須有會(huì)議紀(jì)錄，并及時(shí)整理讓與會(huì)人員簽字。

厘清集體決策責(zé)任和個(gè)人行為責(zé)任

厘清前任責(zé)任與后任責(zé)任。前任責(zé)任是前任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)發(fā)生的延伸至本期造成的遺留問(wèn)題，對(duì)此在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)加以剔除或特別說(shuō)明，對(duì)被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)處理以往遺留問(wèn)題的成績(jī)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以肯定。 厘清集體決策責(zé)任和個(gè)人行為責(zé)任。通常重大的決策應(yīng)由集體討論通過(guò)，由集體決策造成的失誤應(yīng)由集體承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。但如果領(lǐng)導(dǎo)干部在集體決策過(guò)程中采用不正當(dāng)?shù)氖侄位蛟綑?quán)決策、私自進(jìn)行決策，則由其個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

充分關(guān)注高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括實(shí)施控制測(cè)試(必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí))和實(shí)質(zhì)性程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。高度關(guān)注本期各月各品種高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易，是否符合申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律(如季節(jié)性、周期性等)，查明異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因。