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稅收籌劃方法與相應的會計處理技巧

稅收籌劃方法與相應的會計處理技巧相結(jié)合。不同的稅收要用不同的財務處理方式來處理，否則也會產(chǎn)生稅收風險。成功的稅務籌劃光有稅收政策和籌劃方法還不夠，因為要在會計科目中加以體現(xiàn)，所以還得用好會計方法，把稅收籌劃的內(nèi)容恰當?shù)伢w現(xiàn)在會計處理上，才能達到降低稅負的目的。納稅行為相對于經(jīng)濟行為而言，具有滯后性的特點。但是如果等到企業(yè)發(fā)生業(yè)務行為之后再想少繳稅，那就會出現(xiàn)偷稅。所以做納稅籌劃必須要有超前意識。

稅收籌劃必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策

稅收籌劃必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策。稅收籌劃必須以依法納稅為前提，只有在這個前提下，才能保證所設計的經(jīng)濟活動、納稅方案為稅務主管部門所認可，否則會受到相應的懲罰，并承擔法律責任，給企業(yè)帶來更大的損失。稅收籌劃應進行成本—效益分析。企業(yè)進行稅收籌劃，目標是為了實現(xiàn)合法節(jié)稅、增收，使整體收益更大化，因此要考慮投入與產(chǎn)出的效益。如果稅收籌劃所產(chǎn)生的收益不能大于稅收籌劃成本，稅收籌劃就沒有必要進行了。

會計政策選擇的納稅籌劃

由于財務會計規(guī)則存在多種可供選擇性處理方法與程序，因此就為企業(yè)進行稅務籌劃提供了一定的空間。會計政策選擇，是在既定的可選擇范圍內(nèi)，根據(jù)特定主體的財務目標，對可供選擇的會計原則、方法、程序進行定性、定量的比較分析，從而擬定會計政策的過程。會計政策選擇的納稅籌劃，是企業(yè)為實現(xiàn)稅后收益化的財務目標，在既定的稅法和稅制框架內(nèi)，通過對企業(yè)涉稅事項會計處理原則、方法的預先確定和謀劃，對不同會計政策選擇下的納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務決策活動。

稅務籌劃就是利用稅法客觀存在的政策空間來進行的

稅務籌劃就是利用稅法客觀存在的政策空間來進行的。這些空間體現(xiàn)在不同的稅種和稅收優(yōu)惠政策上、不同的納稅人身份上以及影響納稅數(shù)額的基本稅制要素，因此應該以這些稅法客觀存在的空間為切入點來進行稅收籌劃。節(jié)稅的前提是別，別帶來風險，財務人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應把防范稅務風險放在位，也就是說控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要。