天津市稅務(wù)服務(wù)事務(wù)所常用解決方案

審計查證與調(diào)查分析相結(jié)合

審計詳查與抽查相結(jié)合。具體審計時，一般先運用抽查法確定存在的重點問題，接著對所確定的重點問題的資料進行詳細(xì)審查。對次要問題或內(nèi)部控制制度比較健全的事項，可采用抽查或免查的方法，必要時也可根據(jù)審計目的以及所掌握的線索，靈活運用各種審計方法，如審閱法、核對法。

審計查證與調(diào)查分析相結(jié)合。為了客觀公正地評價被審計對象應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)采取以會計資料為主、查證與調(diào)查分析相結(jié)合的方法，通過個別談話、召開不同形式的座談會、查閱有關(guān)管理制度以及會議紀(jì)要等進行調(diào)查核實，這樣既能掌握重點、有的放矢地進行審計查證，又能為摸清賬外經(jīng)濟問題提供線索和依據(jù)。

被審計對象對單位的生產(chǎn)經(jīng)營和管理應(yīng)負(fù)全責(zé)任,但不是所有的責(zé)

厘清直接責(zé)任與間接責(zé)任。被審計對象對單位的生產(chǎn)經(jīng)營和管理應(yīng)負(fù)全責(zé)任，但并不是所有的責(zé)任都應(yīng)由其承擔(dān)。按照經(jīng)濟責(zé)任制的分工原則，領(lǐng)導(dǎo)干部只承擔(dān)其主要分工負(fù)責(zé)的那部分責(zé)任或?qū)ζ渲苯記Q定的事項負(fù)責(zé)，由其他領(lǐng)導(dǎo)成員主要分工負(fù)責(zé)的那部分責(zé)任，對被審計對象來說只是間接責(zé)任。 厘清主觀責(zé)任和客觀責(zé)任。由于被審計對象謀取私利、濫用職權(quán)、玩忽職守和官僚主義等主觀原因給企業(yè)造成損失的屬主觀責(zé)任；因不可抗拒或國家經(jīng)濟改革中有關(guān)法律法規(guī)不完善等客觀原因，使單位經(jīng)濟效益等受到影響的屬客觀責(zé)任。

內(nèi)審部經(jīng)常做的是委托外審人員培養(yǎng)這些人選

由于經(jīng)常需要去不同的部門對不同的項目進行審計，內(nèi)審人員可以對公司經(jīng)營的各個方面都有足夠的了解。這些經(jīng)歷可以幫助內(nèi)審人員可以加強自己協(xié)調(diào)能力的培養(yǎng)，促進部門之間的協(xié)調(diào)一致，改善部門融合程度。

內(nèi)審機構(gòu)是一個公司管理人員的重要培訓(xùn)平臺之一。內(nèi)審?fù)獍?，我們可以利用外部審計人員多和其他部門的人員合作接觸。比如我們招聘實習(xí)生后，內(nèi)審部經(jīng)常做的是委托外審人員培養(yǎng)這些人選。這樣一方面解決了人手緊張問題，同時也通過外審力量鍛煉了新人。

現(xiàn)實生活中，企業(yè)進行清算審計時，主要注意以下事項：（1）業(yè)務(wù)委托必須選擇專業(yè)審計機構(gòu)，以保證審計工作質(zhì)量。（2） 在審計過程中注意與審計人員的密切配合，促進審計工作有序開展。（3） 事先準(zhǔn)備好必要的審核資料，以免影響審核過程。（4） 為了保證審計結(jié)果的客觀性和公正性，我們應(yīng)該積極配合審計人員的詢問。在審計準(zhǔn)備階段，重視選取審計項目的科學(xué)性和合理性，強調(diào)審前調(diào)查的充分性和審計方案的可操作性。